Steuerliche Abschreibung von Immobilien bei Vermietung

Einleitung

Die steuerliche Abschreibung von Immobilien ist ein wichtiges Instrument für Vermieter, um die Kosten ihrer Investition über die Zeit steuerlich geltend zu machen. Sie basiert auf dem Prinzip, dass Gebäude im Laufe der Zeit an Wert verlieren und sich abnutzen.

Hintergründe

Gesetzliche Grundlage im Einkommensteuergesetz (EStG)
Ziel: Realistische Abbildung des Werteverlusts von Immobilien
Teil der Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

Vorteile

Reduzierung der Steuerlast: Abschreibungen mindern das zu versteuernde Einkommen
Liquiditätsverbesserung: Durch geringere Steuerzahlungen bleibt mehr Geld verfügbar
Langfristige Planungssicherheit: Feste Abschreibungssätze über viele Jahre
Investitionsanreiz: Macht Immobilieninvestitionen steuerlich attraktiver

Grundlagen

Abschreibung (AfA = Absetzung für Abnutzung) ermöglicht die Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten über die Nutzungsdauer
Gilt nur für vermietete Immobilien, nicht für selbstgenutztes Wohneigentum

Abschreibungssätze

Gebäude vor 1925 errichtet: 2,5% pro Jahr
Gebäude nach 1924 errichtet: 2% pro Jahr
Neubau ab 2024: 3% pro Jahr

Bemessungsgrundlage

Anschaffungskosten bei Kauf
Herstellungskosten bei Neubau
Grundstückswert wird nicht abgeschrieben

Besonderheiten

Sanierungskosten können ggf. als Erhaltungsaufwand sofort abgesetzt werden
Modernisierungskosten erhöhen oft die Bemessungsgrundlage

Sonderabschreibungen

Möglichkeiten in Sanierungsgebieten oder bei Denkmalschutz
Sonderregelungen für Neubauten im Mietwohnungsbau

Wichtige Hinweise

Abschreibungszeitraum beginnt mit Fertigstellung oder Anschaffung
Nachträgliche Anschaffungskosten erhöhen die Bemessungsgrundlage
Jährliche Geltendmachung in der Steuererklärung